Czy w Polsce możliwe jest wprowadzenie podatku liniowego?

W związku z ciekawymi wycinkowymi propozycjami podatkowymi Prezydenta RP Karola Nawrockiego oraz Prawa i Sprawiedliwość i Konfederacji rozpocząłem prace analityczne na temat oszacowania możliwości wprowadzenia w Polsce podatku liniowego z mechanizmem prorodzinnego zwolnienia z podatków dla rodzin z dziećmi. 

W mojej ocenie warto całkowicie przemyśleć na nowo model opodatkowania Polek i Polaków. Wprowadzenie prostych podatków powinno być ważnym instrumentem zachęcania do powrotu do Polski z emigracji setek tysięcy Polek i Polaków z np. Niemiec, USA, Wielkiej Brytanii czy Holandii. Polska powinna być zainteresowana stworzeniem prostego systemu podatkowego, którego prostota ograniczyłaby unikanie płacenia podatków oraz zachęciłaby do zmiany na polską jurysdykcji podatkowej. Zwróciłem się do Ministerstwa Finansów w zapytaniu poselskim o konkretne dane dotyczące rozliczenia PIT za 2025 r. po to, aby obliczyć skutki finansowe wprowadzenia np. prostego modelu podatku liniowego w Polsce dla wszystkich na poziomie 10 proc, 11 proc. albo 12 proc., likwidacji większości ulg podatkowych poza mechanizmem prorodzinnym.

Moim zdaniem argumenty sprzed 20 lat o konieczności utrzymania progresywnego modelu podatkowego w Polsce zdezaktualizowały się. Jestem zwolennikiem modelu gospodarczego opartego o wysokiej klasy specjalistów, a nie modelu gospodarczego, którego fundamentem mają być imigranci jako „tania siła robocza”. Zachęcam do dyskusji nad pomysłami w jaki sposób zreformować polski system podatkowy po to, aby doprowadzić do powrotu Polaków z emigracji, a także aby zachęcić np. Amerykanów, Francuzów czy Włochów w konkretnych specjalizacjach do pracy w Polsce, która zaproponuje nowy prosty system opodatkowania pracy atrakcyjny dla specjalistów także spoza Polski. Zachęcam do dyskusji: kontakt@januszkowalski.pl

Oto treść mojego zapytania do Ministra Finansów:

Rozliczenie PIT za 2025 r. wskazuje, że liczba osób w drugim progu podatkowym wzrosła o ponad 24% rok do roku, osiągając rekordowe 2,411 miliona podatników. Obecnie już około 9% Polaków rozliczających się na zasadach ogólnych płaci wyższą stawkę 32%, podczas gdy jeszcze w 2021 r. było to zaledwie około 2%. Główną przyczyną tego zjawiska jest zamrożenie progu podatkowego na poziomie 120 000 zł dochodu rocznie, który pozostaje niezmieniony od początku 2022 roku. Przez brak waloryzacji nominalne podwyżki płac sprawiają, że w wyższą stawkę automatycznie wpadają osoby zarabiające powyżej 11 879 zł brutto miesięcznie.

Kwotowe limity progów podatkowych w PIT i brak mechanizmów ich waloryzacji prowadzą do pasywnego podnoszenia podatków na skutek zjawisk inflacyjnych. Potrzebne jest zatem stworzenie sprawiedliwego mechanizmu odpornego na zdarzenia makroekonomiczne. W związku z tym, proszę o podanie sumarycznych danych z deklaracji PIT, DSF, ZUS DRA oraz ZUS RCA, które pozwolą na stworzenie odpowiedniej symulacji oraz policzenie optymalnych stawek opodatkowania dochodów osób fizycznych w Polsce.

Proszę o odpowiedzi w formie arkusza kalkulacyjnego XLSX. Proszę o odpowiedź w podziale na rok i kod tytułu ubezpieczenia.

1) Ilu podatników złożyło deklarację z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, jaka była ich suma podstaw opodatkowania oraz jakie były łączne wpływy z podatku wpłaconego z tytułu tych deklaracji za lata podatkowe 2024 i 2025?

Uprzejmie proszę o odpowiedź na pytanie w podziale na: każdy rodzaj deklaracji (PIT-37, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS), w każdej krańcowej stawce podatku (12%, 32% dla PIT-36 i PIT-36S; 19% dla PIT-36L i PIT-36LS) oraz w każdym z przedziałów podstaw opodatkowania: strata, 0 zł, powyżej 0 zł do 30 tys. zł, powyżej 30 tys. zł do 100 tys. zł, powyżej 100 tys. zł do 120 tys. zł, powyżej 120 tys. zł do 1 mln zł, powyżej 1 mln zł.

2) Ilu podatników złożyło deklarację z tytułu ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jaka była ich suma podstaw obliczenia ryczałtu oraz jakie były łączne wpływy z podatku wpłaconego z tytułu tych deklaracji za lata podatkowe 2024 i 2025?

Uprzejmie proszę o odpowiedź na pytanie w podziale na: każdą krańcową stawkę podatku (2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15%, 17%), w każdym rodzaju przychodu (działalność gospodarcza prowadzona na własne nazwisko, działalność w formie spółki, najem prywatny, sprzedaż przetworzonych produktów roślinnych/zwierzęcych) oraz w każdym z przedziałów podstaw opodatkowania: 0 zł, powyżej 0 zł do 30 tys. zł, powyżej 30 tys. zł do 100 tys. zł, powyżej 100 tys. zł do 120 tys. zł, powyżej 120 tys. zł do 1 mln zł, powyżej 1 mln zł.

3) Ilu podatników złożyło załącznik PIT/B za lata podatkowe 2024 i 2025 i jakie wykazali w nich łączne dochody lub straty (sekcja D.3.)?

Uprzejmie proszę o odpowiedź na pytanie w podziale na: każdy rodzaj deklaracji (PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS), w każdej krańcowej stawce podatku (12%, 32% dla PIT-36 i PIT-36S; 19% dla PIT-36L i PIT-36LS) oraz w każdym z przedziałów dochodu z zakresu: strata, 0 zł, powyżej 0 zł do 30 tys. zł, powyżej 30 tys. zł do 100 tys. zł, powyżej 100 tys. zł do 120 tys. zł, powyżej 120 tys. zł do 1 mln zł, powyżej 1 mln zł.

4) U ilu podatników wystąpił dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci, gdy ulga była większa od podatku? Jaka była suma zwrotów?

Uprzejmie proszę o odpowiedź na pytanie w podziale na rok i na rodzaj deklaracji (PIT-36, PIT-36S, PIT-37).

5) Ilu podatników złożyło deklarację daniny solidarnościowej DSF-1, jaka była suma podstaw obliczenia daniny solidarnościowej oraz jakie były łączne wpływy z podatku wpłaconego z tytułu tych deklaracji za lata 2024 i 2025?

Proszę o odpowiedź na pytanie w podziale rok i na formę opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy).

6) Ilu przedsiębiorców złożyło w 2024 i za 2025 roku miesięczne deklaracje ZUS DRA? Jaka była łączna zadeklarowana przez nich suma podstaw wymiaru składki i jaka była łączna suma należnych przez nich składek zdrowotnych za te okresy? Jaka była suma podstaw wymiaru składki rozliczenia rocznego za te lata i suma składek należnych z tego tytułu? Ilu przedsiębiorców deklarowało minimalne podstawy oskładkowania? Dla ilu przedsiębiorców podstawa oskładkowania była niższa niż wykazana w danym miesiącu kwota dochodu/przychodu?

Proszę o odpowiedź na pytanie w podziale rok i formę opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt).

7) Dla ilu osób złożono w 2024 i w 2025 roku miesięczne deklaracje ZUS RCA? Jakie były roczne sumy podstaw wymiaru składki zdrowotnej i jakie były roczne sumy należnych składek zdrowotnych?